Que vous soyez un investisseur étranger ou un ressortissant portugais, vous devrez payer des impôts sur les revenus que vous générez grâce à vos locations. Nous essayons ici de vous aider à naviguer dans le système fiscal portugais afin que vous puissiez être sûr de déclarer correctement vos revenus et de ne pas vous exposer à une attention indésirable de la part des services fiscaux portugais et à des amendes punitives. Nous tenons à souligner que nous ne sommes pas nous-mêmes des comptables ou des conseillers fiscaux. Les informations fournies ici sont donc fournies à titre d'assistance uniquement et nous invitons nos propriétaires à demander eux-mêmes des conseils professionnels ou à faire appel à un comptable pour gérer leurs affaires fiscales. Nous avons constaté que les conseils dans ce domaine peuvent parfois être contradictoires et nous pouvons recommander le cabinet comptable avec lequel nous travaillons (Gesconta) pour obtenir de l'aide à cet égard, car il connaît bien le secteur de la location de vacances. Les coordonnées de Gesconta sont les suivantes :

Lorsque vous prenez la décision de louer une maison de vacances au Portugal, vous ouvrez en fait une entreprise. Pour ce faire, vous devez vous rendre dans les bureaux des services financiers et leur demander d'enregistrer votre nouvelle entreprise. Cela doit être fait soit en personne, soit par l'intermédiaire d'un avocat avec procuration. Vous devrez fournir votre passeport, votre numéro fiscal (NIF) et l'IBAN (numéro de compte international) de votre banque. Une fois que vous aurez fait cela et obtenu avec succès votre licence AL (licence de location de maisons de vacances), vous serez libre de louer votre propriété et de commencer à générer des revenus.

L'année fiscale portugaise commence le 1^saint du mois de janvier au 31^saint de décembre. Les revenus de l'année d'imposition doivent ensuite être déclarés au 30^th de juin. Les services fiscaux portugais devraient publier leur évaluation de la déclaration de revenus d'ici le 31^saint de juillet, indiquant le montant dû en impôts. Le paiement de l'impôt dû est alors dû au plus tard le 31^saint du mois d'août.

Au Portugal, tous les revenus générés par une entreprise doivent être déclarés par le biais de factures enregistrées sur le portail financier portugais (https://www.portaldasfinancas.gov.pt). Lorsque vous percevez des revenus provenant de vos réservations, vous ou votre comptable devez vous connecter au portail et émettre une facture pour votre invité. Pour enregistrer la facture, vous devrez fournir le nom du client, les dates de son séjour, son numéro de passeport ou d'identification s'il vient de l'extérieur du Portugal ou son NIF s'il est de nationalité portugaise. Vous devrez également enregistrer les revenus. Le plus souvent, les clients ne veulent pas recevoir de factures eux-mêmes. Peu d'entre nous ont la chance d'avoir des employeurs qui payent nos vacances, de sorte que les clients n'ont pas tendance à demander des factures. Cela ne veut pas dire pour autant que les paiements n'ont pas besoin d'être déclarés et le portail financier portugais vous permet de déclarer vos revenus même lorsque les clients n'ont pas fourni de NIF. Si vous n'avez pas le NIF de votre invité, vous pouvez émettre la facture en sélectionnant Consumidor Final et en utilisant le NIF : 999999990.

Il existe 4 manières de gérer les impôts sur les revenus AL au Portugal :

• Le régime simplifié (Regime simplificado) - fournit une solution visant à simplifier le calcul de l'impôt. Le propriétaire d'une maison de vacances déclare ses revenus bruts. Il s'agit essentiellement du montant que les clients paient pour séjourner dans leur propriété. Les services fiscaux identifient ensuite 35 % de ce chiffre et facturent une taxe sur ce chiffre. Pour les non-résidents (du Portugal), la taxe appliquée est de 25 %. Pour les résidents portugais, l'impôt appliqué dépend du niveau de leur impôt sur le revenu.

  Si votre propriété est louée par notre intermédiaire chez Rental Retreats, le revenu brut que vous percevez inclura notre commission. Pour vous donner un exemple de la façon dont cela fonctionnerait avec le modèle simplifié, imaginez que nous prenions une réservation dans laquelle le client paie 1000€ pour une semaine dans votre propriété. Pour déterminer la taxe qui sera due pour cette réservation, procédez comme suit :

• Étape 1 Identifiez ce que représentent 35% de 1000€ : 350€.

• Étape 2 Déterminez ce que représentent 25 % de 350€ : 87,50€.
  

• Le régime simplifié avec TVA Le régime simplifié peut être utilisé avec ou sans TVA incluse (IVA) en fonction des montants concernés. Consultez les informations sur les déclarations de TVA ci-dessous. L'inconvénient du régime simplifié est que les dépenses ne peuvent pas être déduites, l'hypothèse étant que 65% du revenu brut est composé de dépenses et les 35% restants de revenus.
  

• Le régime comptable organisé (Regime de contabilidade organizada) permet de déclarer les revenus dans le cadre duquel les dépenses peuvent être déclarées et déduites. Les dépenses que vous pourriez déclarer peuvent inclure des exemples tels que les frais de publicité, les frais de plateforme, les factures d'énergie, les appareils de remplacement, les réparations, les frais d'entretien, les frais de copropriété et la taxe IMI. Malheureusement, les paiements d'intérêts hypothécaires ne peuvent pas être utilisés comme dépenses fiscalement déductibles. Veuillez noter : Au Portugal, il est essentiel de s'assurer que votre numéro d'identification fiscale (NIF) figure sur toutes les factures afin de les utiliser comme dépenses déclarées.
  

• Par le biais d'une entreprise (Sociedade). Dans certains cas, il peut être préférable d'ouvrir une entreprise pour gérer les activités commerciales liées à la location d'une maison de vacances. C'est généralement le cas lorsque la propriété génère plus de 12 500€ de revenus chaque année. L'ouverture d'une entreprise peut présenter des avantages en termes de réduction du pourcentage d'impôt prélevé sur les revenus. En outre, les entreprises peuvent avoir une plus grande autonomie en ce qui concerne les niveaux de paiement de la sécurité sociale. Les avantages liés à l'ouverture d'une entreprise varient considérablement en fonction des revenus personnels et de la situation. Afin de vous assurer que c'est la bonne décision pour vous, nous vous recommandons de discuter de votre situation avec votre comptable.
  

Si vous gagnez plus de 13 500 €* (2023) de revenus bruts grâce à votre maison de vacances, vous devrez être enregistré à la TVA (connue sous le nom d'IVA en portugais). Bien qu'aucune taxe supplémentaire ne soit souhaitable, le taux de TVA n'est heureusement pas trop élevé pour les revenus des maisons de vacances au Portugal, il est actuellement de 6 %. Vous pouvez appliquer la TVA en plus de vos tarifs de location, mais nous ne vous recommandons pas cette approche. Notre approche en matière de taux de location consiste toujours à déterminer les taux maximaux en fonction de la demande. Si nous ajoutons ensuite 6 % à ces taux, nous pourrions constater que notre taux d'occupation diminue et que nos revenus diminuent. À notre avis, il vaut mieux absorber les 6 % de TVA. Heureusement, les propriétaires peuvent utiliser la TVA sur les dépenses comme crédit pour compenser ce qui est payé sous forme de frais de TVA, de sorte que l'impact global de l'inscription à la TVA n'est normalement pas trop important. Parmi les frais d'IVA qui peuvent être utilisés comme crédits pour compenser les dépenses, citons le remplacement des meubles, des appareils électroménagers et des services tels que les factures d'énergie, les frais de nettoyage, les frais de gestion, les factures de télévision par câble et Internet.

(*) 2024 - 14 500€ ; 2025 - 15 000€

L'une des principales dépenses que vous devrez engager lors de la location de votre maison de vacances sera liée aux frais de service des plateformes de réservation (telles que Booking.com, Airbnb, etc.). Rental Retreats absorbe les frais de plateforme dans notre déclaration de revenus et nous fournissons des factures aux clients pour ces dépenses. Les propriétaires avec lesquels nous travaillons n'ont donc pas besoin d'inclure les frais de plateforme dans le calcul de leurs revenus bruts.